Novomeški kriminalisti so na Okrožno državno tožilstvo v Krškem podali kazensko ovadbo zoper dva državljana Hrvaške zaradi suma storitve dveh kaznivih dejanj davčne zatajitve. Med kriminalistično preiskavo so ugotovili, da je eden izmed osumljencev kot direktor slovenske družbe ter ob pomoči drugega hrvaškega državljana v letu 2017 pri domnevnem gospodarskem poslovanju (trgovina s sladkorjem) s hrvaško družbo, ki je bila v tem primeru davčne utaje 'missing trader', utajil davek v znesku okoli 530.000 evrov. Prav tako je bil hrvaški državljan, ki je bil direktor slovenske družbe, ovaden zaradi suma storitve več kaznivih dejanj ponareditve ali uničenja poslovnih listin, saj je z namenom utaje davkov v imenu davčnega zavezanca izdal lažne poslovne listine – račune hrvaški 'missing trade' družbi.
V drugem primeru so kriminalisti podali kazensko ovadbo na okrožno tožilstvo zoper slovenskega državljana zaradi suma storitve dveh kaznivih dejanj davčne zatajitve. Ugotovili so, da osumljenec kot direktor slovenske družbe pri domnevnem gospodarskem poslovanju (trgovina z zlatom) ni prijavil pridobljenega dohodka, ki je vplival na ugotovitev davka od drugih dohodkov ter davka od dohodkov iz kapitala in je pri tem utajil davek v znesku okoli 272.000 evrov. Osumljenca so ovadili tudi zaradi suma storitve več kaznivih dejanj ponareditve ali uničenja poslovnih listin, saj je z namenom utaje davkov v imenu davčnega zavezanca izdal lažne poslovne listine ter račune in dobropise na nezakonit način uporabil kot resnične.
Davčni vrtiljaki oziroma missing trader utaje
Sistemske oziroma organizirane davčne utaje DDV se v strokovni terminologiji imenujejo 'davčni vrtiljaki' oziroma 'missing trader' utaje. Gre za izkoriščanje sistema obdavčitve z DDV v obliki ponavljajočih se nakupov in prodaj (resničnih ali fiktivnih) med sodelujočimi davčnimi zavezanci, od katerih je vedno eno 'missing trader' podjetje. V verigi dobav tako vedno pride do nezakonitega uveljavljanja odbitka vstopnega DDV oziroma do nezakonitega zahtevka za vračilo DDV, ki s strani 'missing trader' družbe ni bil plačan. Pri tem je treba poudariti, da je prikazana samo osnovna shema davčnega vrtiljaka, pri čemer so se v praksi pojavile različne variacije shem, ki pa v osnovi sledijo osnovnemu konceptu, ki vsebuje t. i. 'missing trader' podjetje, pojasnjujejo na spletni strani e-Rečunovodstvo.
KOMENTARJI (40)
Opozorilo: 297. členu Kazenskega zakonika je posameznik kazensko odgovoren za javno spodbujanje sovraštva, nasilja ali nestrpnosti.